Con la llegada del próximo ciclo fiscal, miles de trabajadores en México se preparan para cumplir con sus obligaciones ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Sin embargo, persiste una duda común en el sector laboral: ¿qué prestaciones deben pagar impuestos? Contrario a la creencia popular, beneficios fundamentales como el aguinaldo y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) no están totalmente exentos del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

En el marco de la declaración anual 2025 para personas físicas, el SAT integrará automáticamente la información reportada por los empleadores a través de los recibos de nómina digitales. Es aquí donde el concepto de 'ingreso gravable' cobra relevancia. Por ejemplo, el aguinaldo cuenta con una exención de hasta 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA), lo que equivale a un monto específico que el fisco no toca. No obstante, cualquier excedente de este monto deberá pagar el impuesto correspondiente, el cual se retiene en el momento del pago pero se totaliza en el ejercicio anual.

Situación similar ocurre con el reparto de utilidades (PTU). Esta prestación, que representa un derecho constitucional para los trabajadores por las ganancias obtenidas por la empresa en el año previo, tiene un límite exento de apenas 15 UMAs. Es decir, si el monto recibido por PTU supera esta cifra, la diferencia se suma a los ingresos totales del trabajador y queda sujeta al cálculo del ISR anual, lo que podría reducir el saldo a favor o incluso generar un impuesto a cargo del contribuyente.

Otras prestaciones que entran en la lupa del fisco son la prima vacacional y la prima dominical, ambas con una exención limitada de 15 UMAs cada una. Por otro lado, los bonos de puntualidad, asistencia o compensaciones extraordinarias suelen ser gravados en su totalidad, impactando directamente en la carga tributaria del empleado al final del año.

Para evitar sorpresas o un saldo en contra inesperado, los especialistas recomiendan a los contribuyentes revisar periódicamente su 'Visor de Nómina' en el portal oficial del SAT. Esta herramienta permite verificar que el patrón haya timbrado correctamente los pagos y que las retenciones coincidan con lo efectivamente recibido. Mantener un control estricto sobre estos conceptos es esencial para una planificación financiera saludable y para garantizar que la declaración anual de 2025 se realice de manera transparente y eficiente.